מבוא למיסי רכוש

הכספים הנגבים מארנונה משמשים למימון שירותים ציבוריים שונים, כגון חינוך, תשתיות וביטחון הציבור. עבור תושבי בריטניה שבבעלותם נכסים בחו"ל, הבנת השלכות המס היא חיונית, שכן הם חייבים לשלם מסים על ההכנסות והרווחים שלהם ברחבי העולם, כולל אלה הנובעים מנכסים בחו"ל. בנוסף, הם עשויים להיות כפופים גם למסים מקומיים במדינה שבה הנכס ממוקם. ניווט במורכבות של מיסי רכוש על נכסים בחו"ל דורש הבנה מעמיקה של החוקים והתקנות החלים, הן בבריטניה והן בשטח השיפוט הזר, כדי להבטיח ציות ולהימנע מעונשים אפשריים.

הגדרה של נכס בחו"ל

נכס בחו"ל מתייחס לכל עניין בנדל"ן הממוקם מחוץ לבריטניה. זה כולל הן בעלות ישירה, כאשר אדם מחזיק בנכס בשמו, והן בעלות עקיפה, כאשר האינטרס במקרקעין מוחזק באמצעות נאמנות, מועמד או מקבילה זרה. ההגדרה של נכס בחו"ל היא קריטית עבור תושבי בריטניה, שכן הם חייבים בתשלום מסים על ההכנסות והרווחים שלהם ברחבי העולם, כולל אלה הנובעים מנכסים הממוקמים בחו"ל. כתוצאה מכך, הבנת הרעיון של נכס בחו"ל חיונית לתושבי בריטניה כדי להבטיח עמידה בתקנות המס ולהימנע מעונשים פוטנציאליים מ-HM Revenue and Customs (HMRC) (Cannon Chambers, nd).

מיסוי נכסים בחו"ל לתושבי בריטניה

נכסים בחו"ל בבעלות תושבי בריטניה כפופים למיסוי בבריטניה, שכן התושבים חייבים במסים על הכנסתם ורווחיהם ברחבי העולם. זה כולל הכנסות משכירות ורווחי הון ממכירת נכסים בחו"ל. יש להצהיר על הכנסות משכירות מנכסים בחו"ל בדפי הנכסים הזרים של החזר מס לשומה עצמית, וניתן לנכות הוצאות מותרות באופן דומה לנכסים בבריטניה. מס רווחי הון (CGT) עשוי לחול גם על מכירת נכסים בחו"ל, בהתאם לנסיבות ולכל ההקלות הזמינות. מס ירושה (IHT) עשוי להיות מוטל על שווי נכסים בחו"ל אם הבעלים שוכן בבריטניה. חיוני לתושבי בריטניה עם נכסים בחו"ל להיות מודעים לחובות המס שלהם ולבקש ייעוץ מקצועי כדי להבטיח עמידה בחוקי המס בבריטניה ובחוקי המס המקומיים (Cannon Chambers, nd).

דיווח ותשלום מס בבריטניה על נכסים בחו"ל

תושבי בריטניה עם נכסים בחו"ל נדרשים לדווח ולשלם מסים על ההכנסות והרווחים שלהם ברחבי העולם, כולל הכנסות משכירות ורווחי הון ממכירת נכסים כאלה. כדי לדווח על הכנסות ורווחים אלה, אנשים חייבים למלא את דפי הנכסים הזרים (טופס SA106) של החזר המס שלהם לשומה עצמית. טופס זה מאפשר לנישומים להצהיר על הכנסות ורווחי הון מנכסים בחו"ל, וכן לתבוע הוצאות והקלות מותרות.

בנוסף לדיווח ותשלום מסים ל-HM Revenue and Customs (HMRC) של בריטניה, תושבי בריטניה עשויים להיות חייבים גם במסים מקומיים במדינה שבה הנכס נמצא. כדי להימנע ממיסוי כפול, נישומים יכולים לתבוע הקלה במסגרת אמנת כפל המס החלה בין בריטניה למדינה הזרה. חיוני שאנשים יהיו מודעים לחוקי המס והתקנות בשני תחומי השיפוט ולבקש ייעוץ מקצועי במידת הצורך כדי להבטיח ציות ודיווח מדויק על ההכנסות והרווחים שלהם מרכוש בחו"ל (Gov.uk, 2021).

מס רווחי הון על נכסים בחו"ל

מס רווחי הון (CGT) על נכסים בחו"ל לתושבי בריטניה מוטל על הרווח שנעשה ממכירת נכס הממוקם מחוץ לבריטניה. תושבי בריטניה כפופים ל-CGT על ההכנסות והרווחים שלהם ברחבי העולם, כולל אלו הנובעים ממכירת נכסים בחו"ל. שיעורי ה-CGT הנוכחיים עבור נכסי מגורים הם 18% עבור משלמי מסים בתעריף בסיסי ו-28% עבור משלמי מס גבוה יותר ונוספים. עם זאת, חשוב לציין כי ההקלה העיקרית למגורים פרטיים עשויה להיות זמינה עבור מגורים בחו"ל אם מתקיימים תנאים מסוימים, כגון הנכס הוא מקום המגורים העיקרי של הנישום. בנוסף, תושבי בריטניה עשויים להיות זכאים להקלה בכפל מס אם הם כבר שילמו מס על מכירת הנכס במדינה שבה נמצא הנכס, בהתאם לתנאי אמנת כפל המס החלה בין בריטניה לאותה מדינה (HM Revenue & מכס, 2021). חיוני לתושבי בריטניה להצהיר על כל הכנסה ורווח הון מנכסים בחו"ל בדוח המס להערכה העצמית שלהם כדי להבטיח ציות לחוקי המס בבריטניה.

מס ירושה על רכוש בחו"ל

מס ירושה (IHT) על נכסים בחו"ל לתושבי בריטניה נקבע על פי סטטוס המגורים של הפרט. אם אדם מתגורר או נחשב כמקום מגוריו בבריטניה, נכסיו ברחבי העולם, כולל רכוש בחו"ל, כפופים למס ירושה בבריטניה. שיעור ה-IHT הנוכחי הוא 40% על שווי הנכסים מעל רף 325,000, כאשר שיעור מופחת של 36% חל אם לפחות 10% מהעיזבון נטו נותר לצדקה. עם זאת, חיוני לשקול את החוקים המקומיים של המדינה שבה נמצא הנכס, שכן עשויים לחול כללי יורש כפוי, המגבילים את יכולתו של הבעלים להחליט מי יורש את הנכס. בנוסף, הסכמי מיסוי כפול בין בריטניה למדינה שבה נמצא הנכס עשויים לספק הקלה ממיסוי פעמיים על אותו נכס. מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי כדי לנווט את המורכבות של מס ירושה על נכסים בחו"ל עבור תושבי בריטניה (GOV.UK, 2021; HM Revenue & Customs, 2021).

מיסוי הכנסות משכירות בחו"ל

הכנסה מדמי שכירות לחו"ל לתושבי בריטניה כפופה למיסוי באופן דומה להכנסה מדמי שכירות מנכסים הממוקמים בבריטניה. 1,000 ההכנסות הראשונות מדמי שכירות עשויות להיות פטורות ממס בשל הקצבה לרכוש למס הכנסה בבריטניה. ניתן לנכות הוצאות מותרות, כגון ריבית ועלויות מימון (בכפוף למגבלות מסוימות), מההכנסה מרכוש בחו"ל, כאשר יתרת הרווח מוצהר ל-HMRC בהחזר ההערכה העצמית של הפרט. חשוב לציין כי לא ניתן להעמיד הוצאות נכס הוני כנגד הכנסות משכירות לצרכי מס, אך עשויות להיות ניתנות לניכוי בעת חישוב כל רווח על הנכס בחו"ל אם הוא יימכר בהמשך. כללי מס שונים חלים אם הנכס בחו"ל מתאים לחופשה מרוהטת. בנוסף, ניתן לקזז כל הפסד על נכסים בחו"ל כנגד נכסים אחרים בחו"ל או להעביר אותם לשנים עתידיות לצורכי מס בבריטניה, אך לא ניתן לקזז אותם כנגד רווחי נכסים בבריטניה (HMRC, nd).

העברת רכוש בין בני זוג

להעברת רכוש בין בני זוג יכולות להיות השלכות מס שונות, בהתאם לתחום השיפוט ולנסיבות הספציפיות של ההעברה. בבריטניה, למשל, העברות רכוש בין בני זוג פטורות בדרך כלל ממס רווחי הון (CGT) אם שני הצדדים גרים יחד במהלך שנת המס שבה מתרחשת ההעברה. עם זאת, פטור זה עשוי שלא לחול אם הנכס ממוקם מעבר לים, שכן העברה מקומית ומסים אחרים עשויים להיות נגבים על ידי המדינה שבה הנכס ממוקם. בנוסף, להעברת רכוש בין בני זוג עשויות להיות השלכות על תכנון מס ירושה (IHT), שכן הרכוש עשוי להוות חלק מעיזבונו של בן הזוג המקבל עם מותם. חיוני ליחידים השוקלים להעביר רכוש בין בני זוג לפנות לייעוץ מקצועי כדי להבטיח שהם מבינים היטב את השלכות המס ואת כל ההתחייבויות הפוטנציאליות שעלולות לנבוע מהעברה כזו (HM Revenue & Customs, nd; Gov.uk, 2021).

מיסי העברת רכוש במדינות שונות

מיסי העברת רכוש, הידועים גם כמס בולים או מסי רישום, משתנים באופן משמעותי בין מדינות שונות. בארצות הברית, למשל, מס העברת נכסים נע בין 0.1% ל-2.2% בהתאם למדינה ולשווי הנכס (Tax Foundation, 2021). באוסטרליה, התעריפים נעים בין 1.4% ל-5.75% בהתאם למדינה ולשווי הנכס (משרד המיסוי האוסטרלי, 2021). במדינות אירופה, התעריפים יכולים להיות גבוהים אף יותר, כאשר ספרד מטילה מס העברות של 6% עד 10% (Spanish Property Insight, 2021) וצרפת גובה מס של כ-5% עד 6% (French Property, 2021).

חיוני לרוכשי נכסים להיות מודעים למסי העברת הנכס במדינה שבה הם רוכשים נכס, שכן מיסים אלו יכולים להשפיע באופן משמעותי על העלות הכוללת של העסקה. בנוסף, מדינות מסוימות עשויות להציע פטורים או תעריפים מופחתים לסוגים ספציפיים של קונים, כגון רוכשי דירות בפעם הראשונה או אלו שרוכשים נכסים חסכוניים באנרגיה. התייעצות עם מומחה מס מקומי או איש מקצוע בתחום הנדל"ן יכול לעזור לקונים לנווט את המורכבות של מיסי העברת נכסים במדינה שבחרתם.

תביעת הפסדים על נכסים להשכרה בחו"ל

תושבי בריטניה יכולים לתבוע הפסדים על נכסי ההשכרה שלהם בחו"ל לצורכי מס על ידי קיזוז הפסדים אלה כנגד הכנסות אחרות מנכסים בחו"ל או העברתם הלאה לקיזוז כנגד הכנסות עתידיות מנכסים בחו"ל. חשוב לציין שלא ניתן לקזז הפסדים שנגרמו על נכסים בחו"ל כנגד רווחי נכסים בבריטניה ולהיפך. כדי לתבוע הפסדים אלה, תושבי בריטניה חייבים להצהיר על הכנסותיהם מדמי השכירות בחו"ל ועל ההוצאות הנלוות שלהם בדפי הנכסים הזרים של החזר מס לשומה עצמית (טופס SA106). הוצאות מותרות, כגון דמי ניהול נכס, עלויות תחזוקה וריבית על הלוואות, ניתן לנכות מההכנסה מדמי שכירות כדי לחשב את הרווח או ההפסד. אם נגרם הפסד, ניתן לנצלו כפי שהוזכר קודם לכן, ולסייע בהפחתת חבות המס הכוללת על הכנסה מרכוש בחו"ל. עם זאת, כללי מס שונים חלים אם הנכס בחו"ל מתאים לחופשה מרוהטת, מה שעלול להשפיע על תביעת הפסדים (HM Revenue & Customs, nd).

הצהרת נכסים בחו"ל בהחזרי מס

הצהרת רכוש בחו"ל בהחזרי המס שלך היא צעד חיוני עבור תושבי בריטניה, מכיוון שהם חייבים בתשלום מס על ההכנסות והרווחים שלהם ברחבי העולם. כדי לדווח על ההכנסות ורווחי ההון מהנכס שלך בחו"ל, עליך למלא את דפי הנכסים הזרים בטופס החזר מס לשומה עצמית (טופס SA106). טופס זה מחייב אותך למסור פרטים על הנכס, מיקומו והכנסות השכירות שנוצרו. ניתן גם לתבוע הוצאות מותרות, כגון ריבית ועלויות מימון, שניתן לנכות מההכנסה מרכוש בחו"ל. חשוב לשמור על תיעוד מדויק של עסקאות והוצאות הנכסים שלך בחו"ל כדי להבטיח תהליך הגשת מס חלק. אם הנכס שלך בחו"ל מתאים לחופשה מרוהטת, חלים כללי מס שונים, ועליך לפנות לייעוץ מקצועי כדי להבטיח ציות. בכל מקרה, תמיד מומלץ להתייעץ עם מומחה מס או רואה חשבון עם ניסיון במיסוי רכוש בחו"ל כדי לעזור לך לנווט במורכבות של הצהרת ותשלום מס על הנכס שלך בחו"ל (Gov.uk, 2021).

מחפש עזרה מקצועית למיסוי על רכוש בחו"ל

פנייה לעזרה מקצועית לניהול מסים על נכסים בחו"ל היא חיונית כדי להבטיח עמידה בתקנות המס בבריטניה והן בחו"ל. סיוע מומחה ניתן למצוא בערוצים שונים, כגון משרדי ייעוץ מס, משרדי רואי חשבון ומשרדי עורכי דין המתמחים במיסוי רכוש בינלאומי. אנשי מקצוע אלו בעלי ידע מעמיק בחוקי המס והתקנות במדינות שונות ויכולים לספק ייעוץ מותאם בהתאם לנסיבות הספציפיות שלך. בנוסף, הם יכולים לעזור לך לנווט באמנות מס מורכבות, לתבוע הקלות זמינות ולהימנע ממיסוי כפול. חיוני לבחור באיש מקצוע בעל מוניטין ומנוסה עם רקורד מוכח בטיפול בענייני ארנונה בחו"ל. אתה יכול למצוא אנשי מקצוע כאלה באמצעות המלצות מחברים או עמיתים, מחקר מקוון, או על ידי פנייה לאיגודים מקצועיים כגון ה-Chartered Institute of Taxation (CIOT) או Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW).