מבוא למס רכוש

חובת מס זו מחייבת הבנה מקיפה של ההיבטים השונים של מס רכוש, כגון דיווח ותשלום מס בבריטניה על נכסים בחו"ל, מס רווחי הון על מכירת נכסים בחו"ל, מס ירושה על נכסים בחו"ל ומיסוי הכנסות מדמי שכירות בחו"ל. בְּרִיטַנִיָה. בנוסף, חיוני להיות מודע להשלכות של העברת רכוש בין בני זוג, מס בולים ומסי העברת רכוש על נכסים בחו"ל, תביעת הפסדים על נכסים להשכרה בחו"ל והכרזה על נכס בחו"ל בהחזרי מס. מומלץ מאוד לפנות לעזרה מקצועית וייעוץ בנושא מס רכוש כדי להבטיח עמידה בחוקי המס המורכבים וכדי להימנע מקנסות אפשריים (HM Revenue & Customs, 2021).

הגדרה של נכס בחו"ל

נכס בחו"ל מתייחס לכל עניין בנדל"ן הממוקם מחוץ לבריטניה. זה מקיף מגוון רחב של סוגי נכסים, לרבות נכסים למגורים, מסחר ותעשייה. זכות הבעלות בנכס בחו"ל יכולה להיות ישירה, כאשר אדם או ישות מחזיקים בבעלות בשמם, או עקיפה, כאשר הנכס מוחזק באמצעות נאמנות, מועמד או מקבילה זרה. חיוני לתושבי בריטניה שבבעלותם נכס בחו"ל להבין את השלכות המס הקשורות לבעלות כזו, מכיוון שהם עשויים להיות חייבים במס בבריטניה על ההכנסות והרווחים שלהם ברחבי העולם, כמו גם מסים פוטנציאליים במדינה שבה הנכס נמצא. יתר על כן, מיסוי נכסים בחו"ל עבור תושבי בריטניה עשוי להיות כרוך בהיבטים שונים, כגון מס רווחי הון, מס ירושה ומס הכנסה מהשכרה, אשר מחייב פנייה לייעוץ מקצועי כדי להבטיח עמידה בחוקי המס בבריטניה והן בחו"ל (Cannon Chambers, nd) .

מיסוי נכסים בחו"ל לתושבי בריטניה

תהליך המיסוי עבור נכסים בחו"ל בבעלות תושבי בריטניה כרוך במספר היבטים מרכזיים. ראשית, תושבי בריטניה חייבים בתשלום מס על הכנסתם ורווחיהם ברחבי העולם, הכוללים הכנסות ורווחי הון מנכסים בחו"ל. יש להצהיר על אלה בדפי הרכוש הזר של טופס החזר מס להערכה עצמית (טופס SA106) שהוגש ל-HM Revenue and Customs (HMRC). שנית, תושבי בריטניה עשויים להיות גם חייבים במסים מקומיים במדינה שבה הנכס ממוקם, בהתאם לתנאים של כל אמנת כפל מס החלה בין בריטניה לאותה מדינה. במקרים כאלה, תיתכן הקלות כפל מס כדי למנוע כפל מס.

כשמדובר בהכנסות משכירות מנכסים בחו"ל, תושבי בריטניה מחויבים במס באותו אופן כמו על נכסים בבריטניה, כאשר הוצאות מותרות מנוכה מההכנסה ומכל רווח המוצהר ל-HMRC. הפסדים על נכסים בחו"ל ניתן לקזז מול נכסים אחרים בחו"ל או להעביר אותם לשנים הבאות לצורכי מס בבריטניה. עם זאת, לא ניתן לקזז הפסדים אלה כנגד רווחי הנכסים בבריטניה. לבסוף, תושבי בריטניה עשויים להיות כפופים למס ירושה על שווי הנכסים שלהם בחו"ל אם הם מגוריהם בבריטניה, וייתכן שיש לשלם מס רווחי הון על מכירת נכס בחו"ל, בכפוף להקלות ופטורים מסוימים (Harvard Business Review , נד).

דיווח ותשלום מס בבריטניה על נכסים בחו"ל

תושבי בריטניה עם נכסים בחו"ל נדרשים לדווח ולשלם מסים על ההכנסות והרווחים שלהם ברחבי העולם, כולל הכנסות משכירות ורווחי הון ממכירת נכסים כאלה. כדי לדווח על הכנסות ורווחים אלה, אנשים חייבים למלא את דפי הנכסים הזרים (טופס SA106) של החזר המס שלהם לשומה עצמית. הכנסות משכירות מנכסים בחו"ל מחויבים במס בדומה לנכסים בבריטניה, כאשר הוצאות מותרות מנוכה מההכנסה לפני הצהרת הרווח ל-HM Revenue and Customs (HMRC). מס רווחי הון (CGT) עשוי לחול גם על מכירת נכסים בחו"ל, בהתאם לסטטוס תושבות המס של האדם בבריטניה ולזמינות ההקלות העיקריות למגורים פרטיים. חיוני לשקול כל אמנות כפל מס החלות בין בריטניה למדינה שבה נמצא הנכס כדי למנוע כפל מס. במקרים מסוימים, יתכנו זיכויים או פטורים ממס עבור מסים ששולמו במדינה הזרה. פנייה לייעוץ מקצועי ממומחה מס יכולה לעזור להבטיח דיווח מדויק ותשלום מיסים על נכסים בחו"ל (Cannon Chambers, nd).

מס רווח הון על מכירת נכסים בחו"ל

חישוב ותשלום מס רווחי הון (CGT) על מכירת נכסים בחו"ל עבור תושבי בריטניה כרוך במספר שלבים. ראשית, יש לקבוע את רווח ההון על ידי הפחתת מחיר הרכישה המקורי והעלויות הנלוות ממחיר המכירה וניכוי כל הוצאות מותרות, כגון שיפורים שבוצעו בנכס או הוצאות משפט. לאחר מכן, יש להמיר את הרווח ל- GBP תוך שימוש בשער החליפין בזמן המכירה. תושבי בריטניה זכאים לקצבה שנתית פטורה ממס עבור רווחי הון, אותה יש לנכות מהרווח המחושב. הרווח הנותר כפוף לאחר מכן ל-CGT בשיעור המתאים, בהתאם למדרגת מס ההכנסה של הפרט וסוג הנכס הנמכר (למגורים או לא למגורים).

כדי לדווח ולשלם את ה-CGT, תושבי בריטניה חייבים למלא את דפי הנכסים הזרים של החזר המס שלהם להערכה עצמית (טופס SA106). חיוני לשקול כל הקלה זמינה במס כפל, שכן למדינות מסוימות יש אמנות מס עם בריטניה שעשויות להפחית או לבטל את החבות CGT. במקרים כאלה, על משלמי המסים לעיין בהוראות האמנה הרלוונטיות ולבקש ייעוץ מקצועי במידת הצורך (HM Revenue & Customs, nd; GOV.UK, 2021).

מס ירושה על רכוש בחו"ל

מס ירושה (IHT) על נכסים בחו"ל לתושבי בריטניה נקבע על פי סטטוס המגורים של הפרט. אם אדם מתגורר או נחשב כמקום מגוריו בבריטניה, נכסיו ברחבי העולם, כולל רכוש בחו"ל, כפופים למס ירושה בבריטניה. שיעור ה-IHT הנוכחי הוא 40% על שווי הנכסים מעל רף 325,000, כאשר שיעור מופחת של 36% חל אם לפחות 10% מהעיזבון נטו נותר לצדקה. עם זאת, חיוני לקחת בחשבון את החוקים המקומיים ואת תקנות המס של המדינה שבה נמצא הנכס, שכן הם עשויים גם להטיל מיסי ירושה או עיזבון. כדי להימנע ממיסוי כפול, בריטניה קבעה אמנות כפל מס עם מספר מדינות, אשר עשויות לספק הקלות או זיכוי עבור מסים ששולמו בשטח השיפוט הזר. מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי כדי לנווט את המורכבות של מס ירושה על רכוש בחו"ל ולהבטיח עמידה בתקנות המס בבריטניה והן בחו"ל (HM Revenue & Customs, 2021; Gov.uk, nd).

מיסוי על הכנסה משכירות בחו"ל בבריטניה

הכנסה מדמי שכירות לחו"ל לתושבי בריטניה מחויבת במס בדומה להכנסות משכירות מנכסים הממוקמים בבריטניה. 1,000 ההכנסות הראשונות מדמי שכירות עשויות להיות פטור ממס בשל הקצבה לנכס למס הכנסה בבריטניה. ניתן לנכות הוצאות מותרות מההכנסה מרכוש בחו"ל, כאשר כל רווח יוכרז לאחר מכן ל-HMRC בדוח ההערכה העצמית. הוצאות מותרות עשויות לכלול ריבית ועלויות מימון, בכפוף למגבלות מסוימות על ההקלות שניתן. עם זאת, לא ניתן להעמיד הוצאות נכס הוני כנגד הכנסות משכירות לצורכי מס, אך עשויות להיות ניתנות לניכוי בעת חישוב כל רווח על הנכס בחו"ל אם הוא יימכר בהמשך. חשוב לציין כי חלים כללי מס שונים אם הנכס בחו"ל כשיר למושכר נופש מרוהט. כדי להימנע ממיסוי כפול, תושבי בריטניה יוכלו לתבוע הקלה עבור כל מס מקומי ששולם על הכנסות השכירות במדינה הזרה, בהתאם לתנאי אמנת כפל המס החלה בין בריטניה למדינה שבה נמצא הנכס (הממשלה .uk, nd; Spot Blue, 2021).

העברת רכוש בין בני זוג

להעברת רכוש בין בני זוג יכולות להיות השלכות מס שונות, בהתאם לתחום השיפוט ולנסיבות הספציפיות של ההעברה. בבריטניה, למשל, העברות רכוש בין בני זוג שחיים יחד פטורות בדרך כלל ממס רווחי הון (CGT) וממס בולים (SDLT) (HM Revenue & Customs, 2021). אולם פטור זה עשוי שלא לחול אם הרכוש מועבר במסגרת הסדר גירושין או אם בני הזוג נפרדים. בנוסף, העברת נכס לחו"ל בין בני זוג עשויה להיות כפופה למסי העברה מקומיים וחיובים אחרים, בהתאם לחוקי המדינה שבה הנכס נמצא. חיוני ליחידים השוקלים להעביר רכוש בין בני זוג לפנות לייעוץ מקצועי כדי להבטיח שהם מבינים את השלכות המס הפוטנציאליות ולציית לכל חוקי המס והתקנות הרלוונטיים (Cannon Chambers, nd).

מס בולים ומסי העברת רכוש על נכסים בחו"ל

מס בולים ומסי העברת רכוש על נכסים בחו"ל יכולים להיות בעלי השלכות משמעותיות על תושבי בריטניה. בעוד מס בולים (SDLT) ומקבילותיו הסקוטיות והוולשיות אינם חלים על נכסים בחו"ל, מדינות רבות מטילות העברת נכסים משלהן ומסים נלווים, שאולי ישולם על ידי הרוכש. מסים אלו עשויים להשתנות במידה רבה בהתאם לתחום השיפוט ולעסקת הנכס הספציפית, מה שעלול להוסיף עלות משמעותית לרכישת נכס בחו"ל.

יתרה מכך, תושבי בריטניה עשויים להיות כפופים גם למס רווחי הון (CGT) על מכירת נכס בחו"ל, שכן חוק המס בבריטניה מטיל מס על תושבים על הכנסתם ורווחיהם ברחבי העולם. משמעות הדבר היא שכל רווח הון שנעשה על מכירת נכס בחו"ל עשוי להיות כפוף ל-CGT של בריטניה, בכפוף לכל הקלות או פטורים זמינים. בנוסף, הסכמי מיסוי כפל בין בריטניה למדינה שבה נמצא הנכס עשויים לספק הקלה ממיסוי פעמיים על אותה הכנסה או רווח. חיוני לתושבי בריטניה לפנות לייעוץ מקצועי לגבי השלכות המס של בעלות וסילוק נכסים בחו"ל כדי להבטיח עמידה בחוקי המס של בריטניה והן בחו"ל וכדי למזער את חבות המס הפוטנציאלית (Cannon Chambers, nd).

תביעת הפסדים על נכסים להשכרה בחו"ל

תושבי בריטניה יכולים לתבוע הפסדים על נכסי ההשכרה שלהם בחו"ל על ידי קיזוז הפסדים אלה כנגד נכסים בחו"ל אחרים או העברתם הלאה לקיזוז רווחי השנים הבאות לצורכי מס בבריטניה. חשוב לציין שלא ניתן לקזז הפסדים שנגרמו על נכסים בחו"ל כנגד רווחי נכסים בבריטניה ולהיפך. כדי לתבוע הפסדים אלה, תושבי בריטניה חייבים להצהיר על הכנסות השכירות וההוצאות הנלוות מהנכסים שלהם בחו"ל בדפי הנכסים הזרים של החזר מס לשומה עצמית (טופס SA106). הוצאות מותרות, כגון עלויות ריבית ועלויות מימון, ניתנות לניכוי מההכנסה מרכוש בחו"ל, בכפוף למגבלות מסוימות של הקלות. עם זאת, לא ניתן להעמיד הוצאות הוניות כנגד הכנסות משכירות לצורכי מס, אך עשויות להיות ניתנות לניכוי בעת חישוב כל רווח על הנכס בחו"ל אם הוא יימכר בהמשך. במקרים בהם הנכס בחו"ל מתאים לחופשה מרוהטת, חלים כללי מס שונים (HMRC, nd).

הצהרת נכסים בחו"ל בהחזרי מס

הכרזה על נכס בחו"ל בהחזר מס בבריטניה היא צעד מכריע עבור תושבי בריטניה המחזיקים בנכס בחו"ל. כדי לדווח על ההכנסות והרווחים מהנכס שלך בחו"ל, עליך למלא את דפי הנכסים הזרים (טופס SA106) של החזר המס שלך לשומה עצמית. טופס זה מחייב אותך למסור פרטים על הנכס, כגון מיקומו, הכנסות משכירות וכל הוצאות מותרות שנגרמו במהלך שנת המס. הוצאות מותרות יכולות לכלול ריבית על משכנתא, דמי ניהול נכסים ועלויות תחזוקה, בכפוף למגבלות מסוימות. חיוני לשמור תיעוד מדויק של כל ההכנסות וההוצאות הקשורות לנכס שלך בחו"ל כדי להבטיח שאתה מדווח על הנתונים הנכונים בדוח המס שלך. אם אינך בטוח לגבי היבט כלשהו של הצהרת הנכס שלך בחו"ל בהחזר המס שלך לבריטניה, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי מיועץ מס מוסמך או רואה חשבון כדי להבטיח ציות לחוקי המס בבריטניה ולהימנע מעונשים אפשריים (Gov.uk, nd; תותחים, נד).

מבקש עזרה וייעוץ מקצועי בנושא מס רכוש

פנייה לעזרה מקצועית וייעוץ בנושאי מס רכוש הקשורים לנכסים בחו"ל היא חיונית כדי להבטיח עמידה בתקנות המס בבריטניה והן בחו"ל. ניתן לקבל הנחיות מומחים ממקורות שונים, לרבות יועצי מס, רואי חשבון ועורכי דין המתמחים במיסוי רכוש בינלאומי. אנשי מקצוע אלה יכולים לספק ייעוץ מותאם לגבי דיווח ותשלום מס בבריטניה על נכסים בחו"ל, מס רווחי הון, מס ירושה ושאר ענייני מס רלוונטיים. בנוסף, הם יכולים לעזור לנווט בהסכמי מס כפל וחוקי מס מקומיים במדינה שבה הנכס נמצא. חיוני לבחור באיש מקצוע בעל מוניטין בעל ניסיון במערכת המס ושוק הנכסים במדינה הספציפית על מנת להבטיח ייעוץ מדויק ועדכני. גופים מקצועיים כגון המכון הרשאי למיסוי (CIOT) ואיגוד טכנאי המיסוי (ATT) יכולים לסייע בזיהוי יועצי מס מוסמכים בתחום זה (CIOT, nd; ATT, nd).