מבוא למס על רכוש בחו"ל

בנוסף, הם עשויים גם להיות חייבים במסים במדינה שבה הנכס נמצא. כדי לנווט בנוף המורכב הזה, חיוני להיות מודע להשלכות המס השונות, כגון מס רווחי הון, מס ירושה ומיסוי הכנסה מדמי שכירות, כמו גם לפוטנציאל לכפל מס. מעבר לכך, הבנת תהליך העברת הרכוש בין בני זוג ותביעת הפסדים על נכסים להשכרה בחו"ל היא חיונית. מומלץ מאוד לפנות לייעוץ מקצועי כדי להבטיח עמידה בחובות המס ולייעל אסטרטגיות תכנון מס עבור השקעות נכסים בחו"ל (Cannon Chambers, nd).

הגדרה של נכס בחו"ל

נכס בחו"ל מתייחס לכל עניין בנדל"ן הממוקם מחוץ לבריטניה. זה מקיף מגוון רחב של סוגי נכסים, לרבות נכסים למגורים, מסחר ותעשייה. זכות הבעלות בנכס בחו"ל יכולה להיות ישירה, כאשר אדם או ישות מחזיקים בבעלות בשמם, או עקיפה, כאשר האינטרס מוחזק באמצעות נאמנות, מועמד או מקבילה זרה. חיוני להבין את ההגדרה של נכס בחו"ל, שכן תושבי בריטניה כפופים למיסוי על הכנסתם ורווחי הון ברחבי העולם, הכוללים הכנסות ורווחים שמקורם בנכסים כאלה. כתוצאה מכך, תושבי בריטניה חייבים להצהיר על הכנסה ורווחי הון מנכסים בחו"ל בהחזרי המס שלהם להערכה עצמית, תוך הבטחת ציות לחוקי המס בבריטניה ולכל תקנות המס הזרות החלות (HM Revenue & Customs, nd; Cannon Chambers, nd).

חוק המס בבריטניה ורכוש בחו"ל

הקשר בין חוקי המס בבריטניה למיסוי נכסים בחו"ל עבור תושבי בריטניה מבוסס על העיקרון שתושבי בריטניה חייבים בתשלום מס על הכנסותיהם ורווחיהם ברחבי העולם, לרבות אלה הנובעים מנכסים בחו"ל. משמעות הדבר היא שתושבי בריטניה חייבים לדווח ולשלם כל מס בבריטניה המגיע על הכנסות משכירות ורווחי הון הנובעים ממכירת נכסים בחו"ל. בנוסף, תושבי בריטניה עשויים להיות גם חייבים במסים במדינה הזרה שבה נמצא הנכס, בהתאם לתנאים של כל אמנת כפל מס החלה בין בריטניה לאותה מדינה. כדי למנוע מיסוי כפול, חוקי המס בבריטניה מאפשרים הקלות בצורה של זיכוי מס או פטורים, בהתאם לנסיבות הספציפיות ולהוראות האמנה הרלוונטית (HM Revenue & Customs, 2021). חיוני לתושבי בריטניה המחזיקים בנכס בחו"ל להיות מודעים לחובות המס שלהם הן בבריטניה והן במדינה הזרה, ולבקש ייעוץ מקצועי כדי להבטיח עמידה בכל חוקי המס והתקנות החלים.

מס רווחי הון על נכסים בחו"ל

מס רווחי הון (CGT) על נכסים בחו"ל עבור תושבי בריטניה הוא היבט מכריע שיש לקחת בחשבון בעת ​​השקעה בנדל"ן זר. חוק המס בבריטניה קובע כי התושבים אחראים ל-CGT על הכנסותיהם ורווחי הון ברחבי העולם, לרבות אלה הנובעים ממכירת נכסים בחו"ל. שיעורי ה-CGT הנוכחיים עבור נכסים למגורים הם 18% עבור משלמי מסים בתעריף בסיסי ו-28% עבור משלמי מס גבוה יותר או נוסף. עם זאת, חיוני לציין כי ניתן לקבל סעד עיקרי למגורים פרטיים אם מתקיימים תנאים מסוימים, כגון שהנכס הוא מקום המגורים הראשי של הנישום. בנוסף, הקלות כפל מס עשויות לחול אם שולמו מסים מקומיים על המכירה בחו"ל, בהתאם לתנאים של כל אמנת כפל מס בין בריטניה למדינה שבה נמצא הנכס. מומלץ להתייעץ עם איש מקצוע בתחום המס כדי להבטיח עמידה בחוקי המס בבריטניה והן בחוקי המס, וכדי לייעל את אסטרטגיות תכנון המס (HM Revenue & Customs, 2021).

מס ירושה על רכוש בחו"ל

מס ירושה (IHT) על נכסים בחו"ל עבור תושבי בריטניה הוא היבט חיוני שיש לקחת בחשבון בעת ​​בעלות על נכס בחו"ל. אנשים המתגוררים בבריטניה, בין אם הם נמצאים בפועל ובין אם הם נחשבים למגורים, כפופים ל-IHT על נכסיהם ברחבי העולם, כולל רכוש בחו"ל. שיעור ה-IHT הנוכחי הוא 40% על שווי הנכסים החורגים מסף 325,000, המכונה רצועת הריבית האפסית. עם זאת, ישנם פטורים והקלות מסוימות זמינות, כגון פטור בן הזוג ורצועת המגורים האפסית, אשר עשויים להפחית את חבות IHT.

חשוב לציין כי חוקי הירושה המקומיים במדינה בה נמצא הנכס עשויים לחול גם הם, שעלולים להוביל למיסוי כפול. כדי למתן זאת, לבריטניה יש אמנות כפל מס עם מספר מדינות, שיכולות לספק הקלה ממיסוי כפל על ירושה. בנוסף, כללי ירושה כפויה בתחומי שיפוט מסוימים עשויים להשפיע על חלוקת הרכוש בחו"ל, להגביל את יכולתו של הבעלים להחליט על הירושה של הנכס באמצעות צוואתם. במקרים כאלה ניתן להעביר את הרכוש ליורשים חוקיים ללא קשר לרצון הבעלים. לכן, חיוני לתושבי בריטניה עם רכוש בחו"ל לפנות לייעוץ מקצועי כדי לנווט במורכבות של מס ירושה וחוקי ירושה מקומיים (HM Revenue & Customs, 2021; Gov.uk, nd).

ירושה בכפייה ורכוש מעבר לים

ההשפעה של כללי ירושה כפויה על הירושה של נכסים בחו"ל עבור תושבי בריטניה יכולה להיות משמעותית, שכן כללים אלו עשויים להגביל את החופש של המוריש לחלק את עיזבונם לפי רצונם. ירושה כפויה היא תפיסה משפטית הרווחת בתחומי השיפוט המשפטיים האזרחיים, כמו צרפת וספרד, המחייבת להעביר חלק מסוים מעיזבונו של אדם ליורשים ספציפיים, בדרך כלל ילדיהם או בן זוגם. הדבר עלול ליצור סיבוכים עבור תושבי בריטניה המחזיקים בנכסים בחו"ל, שכן העיזבון שלהם עשוי להיות כפוף הן למס ירושה בבריטניה (IHT) והן לכללי הירושה הכפויה של תחום השיפוט הזר. במקרים מסוימים, הדבר עלול לגרום לכפל מס או חלוקה לא מכוונת של נכסים. כדי למתן את הבעיות הללו, תושבי בריטניה עשויים לשקול להחזיק בנכסיהם בחו"ל באמצעות חברה או מבנה נאמנות, מה שיכול לספק גמישות רבה יותר בתכנון העיזבון ואפשר להימנע מכללי יורש כפויים. עם זאת, לגישה זו עשויות להיות גם השלכות מס ויש לשקול אותה בקפידה בסיוע ייעוץ מקצועי (Harper, 2018; HM Revenue & Customs, 2021).

מיסוי הכנסות משכירות בחו"ל

תהליך המיסוי על הכנסות משכירות מנכסים בחו"ל עבור תושבי בריטניה כרוך בדיווח על ההכנסה בדפי הנכסים הזרים של דוח המס להערכה עצמית (טופס SA106). תושבי בריטניה מחויבים במס על הכנסתם ברחבי העולם, כולל הכנסות משכירות מנכסים בחו"ל. 1,000 ההכנסות הראשונות מנכסים מהשכרה עשויים להיות פטורים ממס בשל הקצבה לנכס למס הכנסה בבריטניה. ניתן לנכות הוצאות מותרות, כגון עלויות ריבית ועלויות מימון (בכפוף למגבלות מסוימות), מההכנסה מרכוש בחו"ל, כאשר כל רווח יוכרז לאחר מכן ל-HM Revenue and Customs (HMRC) בהחזר ההערכה העצמית. הפסדים על נכסים בחו"ל ניתנים לקיזוז מול נכסים אחרים בחו"ל או להעביר אותם לשנים הבאות לצורכי מס בבריטניה. עם זאת, לא ניתן לקזז הפסדי רכוש בחו"ל כנגד רווחי נכסים בבריטניה לצורכי מס בבריטניה ולהיפך. חיוני לפנות לייעוץ מקצועי כדי להבטיח ציות לחוקי המס בבריטניה והן בחוקי המס הזרים וכדי למנוע בעיות פוטנציאליות של מיסוי כפל (HMRC, nd; Cannon Chambers, nd).

העברת רכוש לחו"ל בין בני זוג

העברת רכוש לחו"ל בין בני זוג כרוכה בתהליך הכפוף לחוקים ולתקנות של המדינה בה נמצא הנכס. זה עשוי לכלול תשלום של מיסי העברה מקומיים ועמלות קשורות אחרות. מבחינת השלכות המס בבריטניה, העברת רכוש בין בני זוג פטורה בדרך כלל ממס רווחי הון (CGT) אם שני בני הזוג גרים יחד והרכוש מועבר במתנה. עם זאת, חיוני לקחת בחשבון את חוקי המס המקומיים של המדינה הזרה, שכן עשויים להיות להם כללים שונים לגבי העברות רכוש בין בני זוג.

כאשר מדובר בהכנסה מדמי שכירות מהנכס המועבר, בן הזוג המקבל את הנכס יהיה אחראי להצהיר על ההכנסה מדמי השכירות בדוח המס שלו לשומה עצמית בבריטניה. חשוב לציין שלא ניתן לקזז את כל ההפסדים שנגרמו על הנכס בחו"ל כנגד רווחי הנכס בבריטניה לצורכי מס בבריטניה ולהיפך. לסיכום, בעוד שלהעברת רכוש בחו"ל בין בני זוג עשויות להיות יתרונות מס מסוימים בבריטניה, חיוני לפנות לייעוץ מקצועי כדי לנווט במורכבות של חוקי מס ותקנות זרים (HM Revenue & Customs, 2021).

מיסי העברת רכוש במדינות זרות

בעת העברת רכוש לחו"ל בין בני זוג, מיסי העברת רכוש במדינות זרות יכולים להשתנות באופן משמעותי בהתאם לתחום השיפוט. מסים אלה, המכונה לעתים קרובות מס בולים, דמי רישום או מיסי העברה, נגבים על ידי הממשל המקומי כדי לרשום את השינוי בבעלות. במדינות מסוימות, העברת רכוש בין בני זוג עשויה להיות פטורה ממסים כאלה או כפופה לתעריפים מופחתים, בעוד שבאחרות חלים התעריפים הסטנדרטיים. חיוני ליחידים השוקלים להעביר רכוש בין בני זוג להתייעץ עם רשויות המס המקומיות או לפנות לייעוץ מקצועי כדי להבין את השלכות המס הספציפיות במדינה הרלוונטית. בנוסף, חיוני לשקול בעיות פוטנציאליות למיסוי כפל שעלולות להתעורר עקב האינטראקציה בין חוקי המס של המדינה הזרה לבין מערכת המס בבריטניה, אשר ניתן למתן באמצעות יישום אמנות כפל מס במידת האפשר (HM Revenue & Customs, nd; KPMG, 2021).

תביעת הפסדים על נכסים להשכרה בחו"ל

תביעת הפסדים על נכסים להשכרה בחו"ל לצורכי מס יכולה להיות תהליך מורכב, אך חיוני לתושבי בריטניה להבין את הכללים והתקנות. הפסדים שנגרמו על נכס בחו"ל ניתנים לקיזוז כנגד כל נכס אחר בחו"ל או להעביר אותם לרווחים של שנים עתידיות לצורכי מס בבריטניה. עם זאת, חשוב לציין שלא ניתן לקזז הפסדי נכסים בחו"ל כנגד רווחי נכסים בבריטניה לצורכי מס בבריטניה ולהיפך. כדי לתבוע הפסדים אלה, תושבי בריטניה חייבים להצהיר על הכנסה מדמי שכירות מנכס בחו"ל בדפי הנכס הזר של טופס ההערכה העצמית (טופס SA106). חשוב לשמור על רישומים מדויקים של כל ההוצאות וההפסדים המותרים הקשורים לנכס בחו"ל, שכן אלה יידרשו בעת מילוי טופס השומה העצמית. במקרים מסוימים, כללי מס שונים עשויים לחול אם הנכס בחו"ל מתאים לחופשה מרוהטת. מומלץ מאוד לפנות לייעוץ מקצועי ממומחה מס כדי להבטיח עמידה בחוקי המס בבריטניה ובחו"ל כאחד, וכדי למקסם את היתרונות הפוטנציאליים של תביעת הפסדים על נכסים להשכרה בחו"ל (Cannon Chambers, nd).

הצהרת נכסים בחו"ל בהחזרי מס בבריטניה

הכרזה על נכס בחו"ל בהחזרי מס בבריטניה היא היבט מכריע במילוי חובות המס של אדם כתושב בריטניה. כדי לדווח על הכנסות ורווחי הון מנכסים בחו"ל, יחידים חייבים למלא את דפי הנכסים הזרים (טופס SA106) של החזר מס לשומה עצמית. טופס זה דורש מידע על מיקומו של הנכס, הכנסות משכירות, הוצאות מותרות וכל רווח הון או הפסד שנגרמו במהלך שנת המס. חיוני לשמור תיעוד מדויק של כל העסקאות הקשורות לנכס בחו"ל, לרבות הכנסות משכירות, הוצאות וכל מיסים מקומיים ששולמו. במקרים בהם קיימות אמנות למניעת כפל מס בין בריטניה למדינה שבה נמצא הנכס, אנשים עשויים להיות זכאים להקלה כדי להימנע ממס פעמיים על אותה הכנסה או רווחים. מומלץ מאוד לפנות לייעוץ מקצועי ממומחה מס עם ניסיון במיסוי רכוש בחו"ל כדי להבטיח עמידה בחוקי המס בבריטניה ובחו"ל וכדי לייעל את חובות המס (Gov.uk, 2021; Cannon Chambers, nd).

מחפש עזרה מקצועית למיסוי על רכוש בחו"ל

חיפוש אחר עזרה מקצועית לניהול מסים על נכסים בחו"ל חיוני כדי להבטיח עמידה בחוקי המס בבריטניה ובחו"ל כאחד. ניתן לקבל ייעוץ מומחים ממקורות שונים, לרבות יועצי מס, רואי חשבון ועורכי דין המתמחים במיסוי רכוש בינלאומי. אנשי מקצוע אלה יכולים לספק הנחיות לגבי תכנון מס, דרישות דיווח, והתחייבויות מס פוטנציאליות הקשורות בבעלות והשכרת נכסים בחו"ל. בנוסף, הם יכולים לעזור לנווט בנושאים מורכבים כגון אמנות למניעת כפל מס, מס ירושה וירושה כפויה. חיוני לבחור בעל מקצוע בעל מוניטין עם ניסיון במדינה הספציפית שבה נמצא הנכס, שכן חוקי המס והתקנות יכולים להשתנות באופן משמעותי בין תחומי שיפוט. התקשרות עם מומחה מס מקומי במדינה הזרה עשויה אף היא להועיל, שכן יש לו היכרות מעמיקה עם מערכת המס המקומית ויכולים ליצור קשר עם רשויות המס המקומיות בשמך.